Ответственность генерального директора при банкротстве

Сегодня предлагаем ознакомиться со статьей: "Ответственность генерального директора при банкротстве". В статье собрана полная тематическая информация и вы получите ответы на большинство возможных вопросов. Если интересуют нюансы, то вы всегда можете обратиться к дежурному юристу.

Ответственность бывших учредителей и директоров

Автор: Светлана Валюнина
главный бухгалтер-консультант 1С-WiseAdvice

Руководитель юридического лица отвечает за все, что происходит в организации. Собственников обычно не наказывают за текущие недочеты в работе фирмы, но в случае серьезных нарушений претензии могут быть предъявлены и к ним. А если учредитель продал свой бизнес, а директор — уволился? Рассмотрим, при каких условиях возможно привлечение к ответственности бывших директоров и владельцев компании.

Виды ответственности для бизнесменов

Все, кто организует бизнес или управляет им, могут быть привлечены к следующим видам ответственности

дисциплинарная и материальная в соответствии с ТК РФ (за исключением учредителя, который не является одновременно генеральным директором);

гражданско-правовая за ущерб, нанесенный компании;

Налоговой ответственности (пени и штрафы) в этом списке нет. В общем случае она применяется к самой компании, независимо от того, кто в настоящее время находится у руля. Хотя в некоторых ситуациях возможен и «перевод» налоговых долгов на контролирующих организацию лиц в порядке субсидиарной ответственности.

А вот все остальные виды санкций могут быть применены к контролирующим лицам и после продажи ООО или смены директора.

Рассмотрим подробно условия привлечения и сроки давности, действующие в каждом случае.

Гражданско-правовая и субсидиарная ответственность

Ответственность директора и учредителя перед организацией предусмотрена ст. 53.1 ГК РФ. Если будет доказано, что убытки компании вызваны недобросовестными или неразумными действиями контролирующих лиц, то указанные лица должны будут возместить ущерб. В данном случае применяется общий срок исковой давности — три года (ст. 196 ГК РФ).

Если недобросовестные действия руководителя и собственников нанесли ущерб, кредиторам компании, то возможно их привлечение к субсидиарной ответственности. Это означает, что суд может обязать директора и учредителей погасить задолженность организации за счет личных средств.

Субсидиарная ответственность применяется в первую очередь в рамках процедуры банкротства.

Закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» акцентирует внимание, что для привлечения к субсидиарной ответственности:

  • учредитель или руководитель должны быть признаны контролирующими должника лицами (КДЛ);
  • для КДЛ действует презумпция вины, т.е. кредиторы не обязаны доказывать вину лица, контролирующего должника.

Сроки давности при банкротстве определяются по специальным правилам (ст. 61.14 закона № 127-ФЗ). Трехлетний срок отсчитывается от признания должника банкротом (прекращение производства по делу о банкротстве) или от завершения конкурсного производства. А с момента самого нарушения и до привлечения к ответственности может пройти до 10 лет.

Субсидиарная ответственность КДЛ применяется не только при банкротстве, но и в некоторых особых случаях.

Регистрирующий орган может самостоятельно провести ликвидацию ООО, если компания не сдает отчетность и не использует расчетные счета в течение года (ст. 21.1 закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации…»).

Иногда владельцы бизнеса пользуются этим, чтобы уйти от процедуры банкротства. Они выводят активы, увольняют сотрудников и «бросают» свою организацию. Однако освободиться от долговых обязательств таким образом не получится.

Если будет доказана вина КДЛ в нарушении прав кредиторов общества, то собственники и директор так же, как и при банкротстве, могут быть привлечены к субсидиарной ответственности (п. 3.1 ст. 3 закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об ООО»).

Какого-то особого порядка для этого случая закон не оговаривает. Поэтому применяется стандартный трехлетний срок исковой давности.

Также долги компании могут быть взысканы с КДЛ и до ликвидации юридического лица. Речь идет о задолженностях по налогам и другим обязательным платежам.

Если сотрудники ФНС докажут, что контролирующие лица используют компанию только как прикрытие для своей недобросовестной деятельности, то ответственность за неуплату налогов может быть переложена с организации на ее КДЛ.

Право налоговых органов на такое взыскание подтвердил Конституционный Суд РФ (постановление от 08.12.2017 № 39-П). Однако взыскать таким образом с КДЛ можно только основную задолженность и пени, а штрафные санкции — нельзя.

Срок исковой давности здесь также будет составлять три года.

Административная ответственность

Ответственность по КоАП РФ применяется к должностными лицам. Поэтому в первую очередь под ударом оказывается руководитель. К учредителю, не занимающему штатных позиций в компании административная ответственность применена быть не может. Однако если владелец бизнеса управляет своей компанией непосредственно, занимая должность руководителя, то и его могут наказать в соответствии с КоАП РФ.

Административные санкции за разные виды нарушений весьма существенно отличаются. Это касается как самого наказания, так и срока давности.

Штраф для должностных лиц по КоАП РФ может быть размером от нескольких сотен до 50 тысяч рублей. Также за отдельные нарушения возможна дисквалификация на срок до 2 лет.

А срок давности изменяется от двух месяцев до 6 лет (ст. 4.5 КоАП РФ). Максимальная давность предусмотрена для нарушений, связанных с коррупцией. К ним относится, например, привлечение к труду госслужащего или бывшего госслужащего с нарушением установленного порядка (ст. 19.29 КоАП РФ).

Уголовная ответственность

Если нарушения более серьезны, то на ответственных лиц компании может быть заведено и уголовное дело. Здесь тоже в первую очередь речь идет о директоре. Но и владелец компании может попасть под уголовное преследование, если доказано его участие в противоправной деятельности.

Обычно владельцы бизнеса несут уголовную ответственность по налоговым преступлениям и по делам, связанным с банкротством.

Для директора «спектр» ответственности гораздо шире и охватывает все стороны деятельности компании. По сути, руководитель может быть наказан за любое нарушение в сфере экономики, если оно содержит признаки преступления (раздел VIII УК РФ).

Санкции здесь гораздо суровее, чем по КоАП. Штрафы могут достигать 5 млн руб., а срок лишения свободы — 10 лет.

Как учредителям и директору избежать проблем после ухода из компании

Ответственность бывшего генерального директора ООО или владельца бизнеса вовсе не заканчивается на увольнении или продаже доли в уставном капитале.

Читайте так же:  На материнском капитале остались деньги

А вот ответственность нового генерального директора за действия старого законом не предусмотрена. Например, если декларацию с неверными суммами налога подписал предшественник руководителя компании, то при проверке будет наказана только сама организация. Новый директор в данном случае не будет привлечен к персональной ответственности по КоАП РФ или УК РФ. Претензии здесь могут быть предъявлены к бывшему руководителю, если, конечно, срок давности не истек.

В некоторых случаях старый директор или учредитель могут быть наказаны в течение 10 лет после нарушения. Случаев, когда бывший руководитель привлечен к ответственности после увольнения или бывший владелец после продажи доли, достаточно много. Более того, надеяться на то, что за допущенную ошибку (или же намеренное искажение информации) расплатится главбух, составивший документ, легкомысленно.

Хотелось бы отметить, что бухгалтерской и налоговый аутсорсинг минимизирует ошибки

Так, наши клиенты могут быть уверенны в отсутствии нарушений как в течение всего периода обслуживания, так и на момент выхода из бизнеса. Кроме того, и сам по себе налаженный учет уже избавляет предпринимателей от многих потенциальных проблем, в первую очередь — связанных с расчетом налогов.

Аутсорсинг учетных функций в 1C-WiseAdvice имеет ряд преимуществ по сравнению со штатным бухгалтером:

вы получаете своевременную и достоверную информацию о состоянии бухгалтерского и налогового учета компании;

мы полностью отвечаем за качество работы по ведению учета и формированию отчетной информации;

если допущенные нами ошибки привели к финансовым потерям заказчика, ущерб будет компенсирован нами в полном объеме;

возмещение возможных убытков гарантирует полис страхования профессиональной ответственности от СК «АльфаСтрахование» на сумму 70 млн. руб., который содержит расширенный перечень рисков.

Кроме того, мы можем решить и ранее возникшие проблемы, например, связанные с начислением штрафов. Опыт оспаривания санкций, который имеют наши сотрудники, позволяет найти выход из самых сложных ситуаций.

Выход из бизнеса или увольнение не освобождает собственников и директора от ответственности. Срок ответственности генерального директора после увольнения или ответственности учредителя после выхода из ООО может в отдельных случаях достигать 10 лет.

Чтобы в дальнейшем не задумываться о прошлых проблемах, надо передать бизнес без нарушений.

Ограничение ответственности директора и учредителя

Автор: Елена Желенкова
главный бухгалтер-консультант

Как известно, ООО — это общество с ограниченной ответственностью. Но буквальное восприятие этого термина нередко становится причиной весьма неприятных «сюрпризов» для собственников и руководителей компании. Рассмотрим, в каких случаях применяется ограниченная ответственность учредителей и директора организации.

Ограниченная и неограниченная ответственность

В общем случае виновное лицо обязано компенсировать убытки пострадавшего, и объем возмещения должен равняться полному размеру ущерба (ст. 15 ГК РФ). Так реализуется принцип неограниченной ответственности.

Однако Гражданский кодекс определяет, что в отдельных случаях право на полное возмещение убытков может быть ограничено (ст. 400 ГК РФ).

Ограниченная ответственность для каждого вида сделки или обязательства должна быть установлена законом.

Ответственность участников и руководителей ООО

Одним из вариантов упомянутого выше ограничения является ответственность участников ООО. Статья 2 закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об ООО» устанавливает, что участники отвечают по обязательствам общества в размерах своих долей в уставном капитале.

Однако это вовсе не значит, что собственник может вложить 10 тысяч рублей (минимальный размер уставного капитала ООО) и в дальнейшем при любых результатах работы компании рисковать только этой суммой.

Ответственность учредителя далеко не всегда ограничена. Могут быть ситуации, когда собственник компании будет обязан погасить все ее долги, независимо от размера своего вклада. Классическим примером здесь является банкротство, о чем будет подробно рассказано в следующем разделе.

Что же касается руководителя, то для него ограничение ответственности в рамках трудового законодательства не предусмотрено (ст. 277 ТК РФ). Поэтому в общем случае директор должен возместить организации всю сумму ущерба.

Теоретически между руководителем и обществом может быть заключено соглашение, позволяющее ограничить ответственность генерального директора.

Но здесь следует учитывать положения п. 5 ст. 53.1 ГК РФ. Для непубличных обществ (к которым относится и ООО) ограничение ответственности руководителя возможно только за совершение им неразумных действий. Если же директор действовал недобросовестно, то любые соглашения, уменьшающие меру его ответственности, будут ничтожны.

Ориентиром для суда в подобной ситуации может служить постановление Пленума ВС РФ от 30.07.2013 № 62. В нем приводятся примеры действий руководителя, которые можно отнести к той или иной категории.

Например, неразумными будут решения, принятые без сбора всех необходимых сведений. А если директор сознательно скрыл важную информацию от участников общества — то это уже относится к недобросовестности.

Ответственность при банкротстве

Статья 3 закона № 14-ФЗ устанавливает, что при банкротстве компании ответственность по ее обязательствам может быть возложена на участников или иных лиц, определяющих действия организации.

В этой связи в закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» в 2017 году было введено понятие контролирующих должника лиц (КДЛ). Наряду с собственниками, владеющими более чем 50% уставного капитала, к КДЛ относят и руководителя (п. 4 ст. 61.10 закона № 127-ФЗ).

Если будет доказано, что КДЛ действовало недобросовестно или даже просто бездействовало, то на него может быть возложена субсидиарная ответственность в полной сумме непогашенных обязательств компании (п. 1 ст. 61.11 закона № 127-ФЗ). Никакие ограничения, связанные с размером уставного капитала в данном случае не действуют.

Если «недобросовестных» КДЛ установлено несколько, то они отвечают по долгам компании солидарно (п. 8 ст. 61.11 закона № 127-ФЗ) Это означает, что кредитор может взыскать долг как со всех этих лиц в произвольной пропорции, так и с любого одного по своему выбору.

Однако законодательство о банкротстве предусматривает ряд возможностей для того, чтобы снять ответственность с директора или учредителя:

  1. Если участник владел менее 10% уставного капитала и не доказано, что он принимал участие в управлении, то такой совладелец компании не признается КДЛ (п. 6 ст. 61.10 закона № 127-ФЗ).
  2. Если КДЛ докажет, что действовало добросовестно или что понесенные затраты связаны с действиями, направленными на предотвращение еще больших убытков (п. 10 ст. 61.11 закона № 127-ФЗ).
  3. Если фактический размер вреда, причиненного по вине конкретного КДЛ, существенно меньше требований кредиторов (п. 11 ст. 61.11 закона № 127-ФЗ).
  4. Если учредитель или руководитель докажет, что исполнял обязанности номинально и даст информацию о фактических КДЛ (п. 9 ст. 61.11 закона № 127-ФЗ).
Читайте так же:  Межевание земельного участка

Ответственность в других случаях

Иногда владельцы просто «забывают» компанию с долгами, прекратив вести деятельность и сдавать отчеты. В этом случае регистрирующий орган может через год самостоятельно ликвидировать организацию.

Но недобросовестные собственники и руководитель (если доказана и его вина) и в данном случае не смогут уйти от ответственности. Суд по заявлению кредиторов может взыскать с них долги компании так же, как при банкротстве (п. 3.1 ст. 3 закона № 14-ФЗ).

Если организация не ликвидируется и не банкротится, а ведет обычную текущую деятельность, то в общем случае кредиторы могут предъявлять претензии только к ней самой. КДЛ в данной ситуации не должны отвечать по долгам компании.

Исключение касается задолженности по налогам и другим обязательным платежам. Оно описано в постановлении Конституционного Суда РФ от 08.12.2017 № 39. Суд указал, что налоговые долги действующего предприятия могут быть взысканы с его контролирующих лиц, если доказано, что деятельность компании является фиктивной, т.е. служит лишь прикрытием для КДЛ.

Критерии фиктивности суд не установил. Но по смыслу рассматриваемого вопроса можно сделать вывод, что речь идет о ситуациях, когда собственники выводят активы или иным образом пытаются укрыть имущество от взыскания за счет него недоимки по налогам.

Также КС РФ дополнительно ограничил предел ответственности КДЛ по обязательствам компании перед бюджетом. Суд указал, что с физических лиц может быть взыскана только сумма недоимки и пени. Что же касается налоговых санкций в виде штрафов, наложенных на организацию, то их с КДЛ взыскивать нельзя.

Как собственникам и руководителю защититься от финансовых претензий

Иногда учредитель (или один из участников) организации непосредственно управляет ей, т.е. исполняет обязанности директора. В этом случае он по умолчанию отвечает за все, что происходит в бизнесе. Тем более, что ограниченная ответственность руководителей применяется только в особых случаях и при наличии соответствующего соглашения.

При возникновении серьезных проблем с платежеспособностью, понятие «ограниченной ответственности» и для собственников по сути превращается в фикцию. Сумма долгов компании нередко значительно превышает размеры уставного капитала, в связи с чем под угрозой уже оказывается личное имущество ее владельцев.

Значит, если участники общества не управляют им сами, они должны постоянно контролировать деятельность организации. Это позволит владельцам не только повысить эффективность бизнеса, но и защитить компанию (а значит — и себя) от финансовых претензий.

Но далеко не все собственники являются специалистами в области бухучета и финансов. Поэтому, чтобы вовремя заметить опасные тенденции и избежать проблем с налоговиками и другими кредиторами, целесообразно передать ведение учета бухгалтерской компании, имеющей:

  • штат узкопрофильных специалистов-практиков;
  • опыт решения проблемных ситуаций;
  • договор страхования профессиональной ответственности.

Без лишней скромности заметим, что все вышеперечисленное у нас есть.

В общем случае ответственность участников ООО ограничена их долями в уставном капитале. Однако это работает только в случаях, когда деятельность компании ведется в обычном режиме.

При возникновении серьезных финансовых проблем с владельцев ООО могут быть взысканы в пользу кредиторов суммы, превышающие их вклады в уставный фонд. Если доказана вина директора — он будет отвечать наравне с собственниками.

Руководитель также отвечает за причиненные им убытки и перед самой организацией. Его ответственность может быть ограничена договором, но только за неразумные действия. Если же доказана недобросовестность директора, то он отвечает за нанесенный компании ущерб в полном объеме.

Видео (кликните для воспроизведения).

Специалисты 1C-WiseAdvice умеют вести бухгалтерский учет так, чтобы у налоговиков никогда не возникло вопросов.

Какова ответственность генерального директора ООО за долги?

Полномочия генерального директора ООО

Избрание единоличного исполнительного органа (а именно так корректнее назвать руководителя предприятия) осуществляется общим собранием участников ООО или его советом директоров. В договоре, заключенном между обществом и избранным единоличным исполнительным органом (ЕИО), прописывается порядок взаимодействия, полномочия и обязанности руководителя. Кроме договора стороны также руководствуются Уставом общества.

Устав, договор и внутренние нормативные акты могут сильно ограничивать полномочия ЕИО, обязывая его согласовывать условия отдельных видов сделок с советом директоров или общим собранием участников. В определенной мере это облегчает жизнь руководителя предприятия, так как снимает с него часть ответственности в случае негативных для общества результатов принятых управленческих решений.

В целом п. 3 ст. 40 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ определяет функционал ЕИО так:

  • представляет интересы организации перед третьими лицами и госорганами;
  • заключает сделки;
  • решает кадровые вопросы и подписывает соответствующие документы;
  • сам действует без доверенности, но вправе выписать доверенность на любого представителя организации;
  • осуществляет те полномочия, которые не относятся к иным органам управления общества.

Как составить должностную инструкцию гендиректора, узнайте здесь.

Таким образом, генеральный директор несет ответственность за всю деятельность предприятия. Далее рассмотрим, какую именно.

Какой и за что бывает ответственность единоличного исполнительного органа?

В зависимости от того, за какой проступок может быть наказан руководитель и насколько строгое будет наказание, можно выделить такие виды ответственности, как:

  • гражданско-правовая;
  • административная;
  • уголовная.

Участники общества могут в судебном порядке взыскать с назначенного ими руководителя предприятия убытки, если они получены вследствие решений ЕИО, которые не были согласованы с советом директоров или общим собранием участников. Но сделать это можно только в случае, если уставом общества или договором с руководителем такое согласование предусмотрено.

Административная ответственность может наступить вследствие нарушений трудового законодательства, в том числе за нарушение сроков выплаты заработной платы (п. 6 ст. 5.27 КоАП), за искажение отчетности и, как следствие, занижение сумм налогов (ст. 15.11 КоАП). Если нарушение рассматривается как административное, то, как правило, налагается штраф или предупреждение.

Читайте так же:  Перечень автомобильных дорог общего пользования местного значения

Больше всего руководителей пугает уголовная ответственность. Она может наступить вследствие:

  • долгов по заработной плате (ст. 145.1 УК РФ);
  • долгов по налогам (подробнее рассмотрим далее в статье);
  • долгов перед иными кредиторами (ст. 177 УК РФ)
  • убытков предприятия, если в действиях руководителя увидят злой умысел (например, кредиторы или участники общества могут привлечь ЕИО по ст. 159 УК РФ за мошеннические действия).

Уголовная ответственность влечет за собой штраф или лишение свободы, а также запрет на занятие некоторых должностей.

Уголовная ответственность за неуплату налогов и срок ее давности

Уголовный кодекс предусматривает ответственность директора за неуплату налогов, а также за совершение иных преступлений в сфере экономической деятельности. Все варианты таких преступлений прописаны в гл. 22 УК РФ. В числе прочих отмечены и налоговые преступления:

  • уклонение от уплаты налогов (ст. 199 УК РФ);
  • уклонение от исполнения обязанностей налогового агента (ст. 199.1 УК РФ);
  • сокрытие источников для взыскания налогов и сборов (ст. 199.2 УК РФ).

Какая ответственность грозит директору за неуплату страховых взносов, читайте здесь.

Если не было доказано преступного умысла при совершении проступка или это случилось впервые, а все требования налоговых органов оплачены, то должностное лицо не может быть привлечено к уголовной ответственности.

[3]

В постановлении Пленума Верховного Суда РФ «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» от 28.12.2006 № 64 поясняется, что даже если налоги были уплачены, но позднее установленного срока, уголовная ответственность все равно может наступить (п. 3). Этот же пункт обозначает момент совершения преступления — фактическая неуплата налога в установленный законодательством срок. Именно с этой даты будет исчисляться срок исковой давности для привлечения к уголовной ответственности.

Сроки исковой давности прописаны в п. 1 ст. 78 УК РФ. Исходя из определения тяжести налоговых преступлений, сроки составят:

  • преступление, описанное в п. 1 ст. 199 и п. 1 ст. 199.1 УК РФ, — 2 года;
  • преступление, описанное в ст. 199.2 УК РФ, — 6 лет;
  • преступление, описанное в п. 2 ст. 199 и п. 2 ст. 199.1 УК РФ, — 10 лет.

Несут ли ответственность за долги участники ООО? Изучим этот вопрос далее.

Ответственность учредителя и участников ООО

Необходимо разделять понятие учредителя и участника общества с ограниченной ответственностью. Лицо (или лица), принявшее решение о создании юридического лица, является его учредителем. В момент регистрации предприятия учредитель становится участником общества.

Пункт 6 ст. 11 закона 14-ФЗ указывает на то, что учредитель (или учредители) общества несет солидарную ответственность до момента госрегистрации организации. Далее ответственность переходит к новому обществу.

А в п. 1 ст. 87 ГК РФ прописано, что участники общества несут риск убытков только в размере, не превышающем стоимость их доли в уставном капитале. Данная норма не препятствует подаче в суд на одного из участников другому участнику, если первый действует не в интересах общества. В результате участник может быть исключен из общества. Такое решение было вынесено, например, определением Верховного суда РФ от 01.02.2017 № 305-ЭС16-19566.

Ответственность ЕИО, а также иных органов управления прописана в ст. 44 закона 14-ФЗ. Закон обязывает эти органы выполнять свои обязанности добросовестно и разумно.

Согласно п. 5 ст. 44 закона 14-ФЗ подать в суд на руководителя или иной орган управления может либо само общество, либо его участник (участники). При этом бремя доказывания недобросовестного отношения к своим полномочиям органа управления лежит на том, кто подает иск. Об этом говорится в постановлении Пленума ВАС РФ «О некоторых вопросах возмещения убытков лицами, входящими в состав органов юридического лица» от 30.07.2013 № 62.

Что такое субсидиарная ответственность руководителя и участников общества?

Понятие субсидиарной ответственности раскрывается в ст. 399 ГК РФ. Это так называемая дополнительная ответственность иных лиц, кроме основного должника. Применительно к корпоративным вопросам субсидиарная ответственность подразумевает ответственность контролирующих деятельность предприятия лиц в случае невозможности компании погасить долги самостоятельно.

Субсидиарная ответственность директора по долгам ООО возникает в результате признания, что именно его действия привели к убыткам предприятия.

Вопреки нормам ст. 87 ГК РФ, при банкротстве предприятия другие участники, влиявшие на деятельность лица, несут субсидиарную ответственность перед кредиторами предприятия. Такая норма прописана в п. 3 ст. 3 закона 14-ФЗ. В п. 4 ст. 10 закона «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 № 127-ФЗ зафиксированы случаи, когда ответственность по долгам предприятия возлагается на контролирующих лиц.

К субсидиарной ответственности директора ООО, членов коллегиального исполнительного органа, участников общества может привлечь суд по иску конкурсного управляющего.

С 28.06.2017 вступил в силу закон от 28.12.2016 № 488-ФЗ, дополнивший закон «Об ООО» в части ответственности участников организации. Дополнения касаются периода после ликвидации общества. Теперь закон уточняет, что после внесения записи в ЕГРЮЛ об исключении предприятия из реестра руководствоваться необходимо нормами Гражданского кодекса для привлечения к ответственности бывших участников организации.

В какой момент наступает ответственность своим имуществом по долгам предприятия?

Согласно ст. 56 ГК РФ юридическое лицо отвечает по долгам всем своим имуществом.

Необходимо иметь в виду, что сокрытие имущества с целью создания препятствий для взыскания налогов может привести к уголовной ответственности должностных лиц согласно ст. 199.2 УК РФ.

Как уже было отмечено выше, в случае недостаточности имущества юрлица для погашения обязательств перед кредиторами и когда общество находится на стадии банкротства, на участников и иных лиц возлагается субсидиарная ответственность. В этом случае, если по решению суда сумма долгов должна быть взыскана с таких лиц в общую конкурсную массу (п. 8 ст. 10 закона 127-ФЗ), применяется процедура, описанная в ст. 69 закона «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 № 229-ФЗ. В ст. 79 этого закона перечислено имущество, на которое не может быть обращено взыскание. К такому имуществу относится:

  • единственное жилье и земельный участок под ним;
  • личные вещи, за исключением предметов роскоши;
  • предметы для осуществления профессиональной деятельности;
  • иное имущество, описанное в ст. 446 ГПК РФ.
Читайте так же:  Пленум верховного суда о злоупотреблении должностными полномочиями

Некоторые учредители для снижения своих рисков нанимают номинальных директоров, фактически при этом самостоятельно руководя организацией.

Почитайте о том, как оформить решение о назначении директора, в статье «Образец решения учредителей о назначении директора».

Такая мера далеко не всегда позволяет участнику общества уйти от ответственности. Рассмотрим, какие риски несет собственник бизнеса в этом случае.

Снижает ли риски учредителя назначение номинального директора?

В случае очевидного управления организацией собственником, а не директором, к уголовной ответственности может быть привлечен и сам участник общества. Например, п. 2 письма ФНС РФ от 17.04.2017 № СА-4-7/[email protected] ссылается на уголовное дело, в котором именно собственник предприятия привлечен к ответственности за неуплату налогов. В рамках уголовного расследования было установлено, что именно по поручению собственника предприятие уклонялось от уплаты налогов, сдавало налоговую отчетность, содержащую ложные показатели.

В письме ФНС РФ от 25.07.2013 № АС-4-2/13622, в котором приведены критерии попадания организации в список для выездных проверок, есть пункт и о номинальных руководителях и учредителях (п. 1.2, п. 1 из перечня случаев).

Кроме того, в п. 1.4 письма ФНС РФ от 08.10.2015 № ГД-4-14/[email protected] приведен случай отказа в государственной регистрации предприятия, генеральным директором которого учредитель назначил номинальное лицо.

[2]

Признаки, по которым налоговая вычисляет номинальных директоров, приведены в письме ФНС от 29.03.2019 № ГД-4-14/[email protected] И они следующие:


  • отсутствие постоянного места работы;
  • незначительный уровень дохода;
  • низкий уровень образования;
  • проживание в регионе, отличном от места регистрации юрлица;
  • возраст таких лиц, как правило, не превышаюший 25-30 лет;
  • массовость, то есть наличие статуса учредителя (участника) или руководителя нескольких юрлиц (обычно это отмечено в ЕГРН записью о недостоверности сведений). Эту информацию можно найти в сервисе ФНС «Прозрачный бизнес».

Рассматривать руководителя на номинальность контролеры будут применительно к каждой конкретной ситуации. Само по себе наличие указанных признаков это еще не подтверждает.

Чем подставной директор может быть опасен в плане налогов? Ну, например, фирмам с такими директорами налоговики любят отказывать в приеме отчетности и блокировать счета. А если «номинала» обнаружат у контрагента, вас могут обвинить в получении необоснованной налоговой выгоды по сделкам с фирмой-однодневкой.

Основным критерием для возложения ответственности за долги предприятия на должностных лиц, участников общества или иных контролирующих деятельность лиц является недобросовестность и неразумность при принятии управленческих решений. В случае признания судом взаимосвязи решений таких лиц и убытков или банкротства предприятия, возникает обязанность погашения долгов перед кредиторами, в том числе за счет своего имущества.

Какими последствиями грозит банкротство ООО директору и учредителям

Штраф или тюрьма?

Если суд признает, что учредитель преднамеренно обанкротил собственное ООО, а сумма нанесенного убытка свыше 1,5 млн рублей, ему грозит уголовное наказание.

Банкротство ООО, особенно преднамеренное, сопровождается целым рядом неблагоприятных последствий для директора и учредителя. В зависимости от нанесенного ущерба и возникшей задолженности, ответственные лица несут материальную, административную, солидарную, субсидиарную или уголовную ответственность. При причинении ущерба свыше 1,5 млн рублей на виновника налагается штраф в размере до 500 тыс. или его заключают под стражу на срок до 6 лет.

В чем заключается ответственность руководителей ООО

При банкротстве юридических лиц последствия могут коснуться и исполнительного директора. Согласно статье закона 44 «Об ООО», руководитель отвечает за часть убытков, возникших по причине его халатного отношения исполнения обязанностей.

Ответственность возникает, когда:

  • руководствуясь собственными интересами, директор провел сделку в ущерб компании;
  • он скрывает результаты или подробности проводимой операции, даже при возникновении необходимости;
  • руководитель не проверил поставщика, его сертификаты, лицензии и пр.;
  • глава компании лично одобрил сделку, игнорируя информацию о недобросовестности контрагента;
  • наемный сотрудник подделал или преднамеренно испортил документы.

В случае несостоятельности общества с ограниченной ответственностью, участники могут подать иск к руководителю, если из данных будет явно вытекать вина директора в доведении компании до банкротства. Когда во время разбирательства представляются доказательства, что обвиняемый выполнил требование собственника, то с него снимается всякая ответственность .

Директор и учредитель в одном лице

Теперь разберем, чем грозит банкротство директору, выступающему в роли учредителя предприятия. В подобной ситуации переложить ответственность на сотрудника, якобы несоблюдающего требования собственника ООО, не получится.

В сравнении с индивидуальным предпринимателем, ответственность учредителя ООО ограничивается уставным капиталом компании, личное имущество которого не используется для погашения задолженности перед кредиторами. Данное условие действительно только в том случае, если судом не был доказан факт намеренного доведения организации до банкротства, в противном случае долг погашается из личных средств учредителя.

В 3 ст. ФЗ «Об ООО» сказано, если владельцы понимали, что их компания становится банкротом, но не подали вовремя заявление в суд, то они привлекаются к субсидиарной ответственности. Если бизнес разорился в результате совершения экономического преступления, наступает уголовная ответственность.

По завершении процедуры банкротства учредитель может основать новую компанию, открыть ИП и продолжить свой бизнес. Однако, если в ходе расследования были выявлены серьезные нарушения, на директора и бухгалтера накладываются ограничения в виде срока лишения права на ведение деятельности в определенной сфере.

Ответственность директора за доведение до банкротства

На практике сложно отличить преднамеренное доведение до банкротства и стандартные предпринимательские риски. Часто бизнесмен достаточно серьезно рискует, чтобы выйти на определенный уровень планируемой прибыли.

Судебный орган, руководствуясь статьей 196 УК РФ «Преднамеренное банкротство», может интерпретировать ошибки как своевольные действия, последствиями которых стал крах бизнеса.

При причинении ущерба в крупном размере (выше 1,5 млн рублей) налагается штраф в размере заработной платы за 1–3 года или 200–500 тыс. рублей. Владельца компании могут привлечь к принудительным работам до 5 лет или осудить на срок до 6 лет.

Читайте так же:  Сколько раз выдают материнский капитал на семью

Ответственность директора при преднамеренном банкротстве и причинении ущерба на сумму менее 1,5 млн рублей регулируется статьей 14.12 (размер штрафа не превышает 10 тыс. рублей). Нередко, санкции заменяют на временную дисквалификацию.

За что могут наказать

Только суд может вынести решение о привлечении к уголовной ответственности за преднамеренное банкротство. По закону виновным может стать собственник компании, руководитель/директор или индивидуальный предприниматель. Но под удар попадают и другие сотрудники, исполнявшие временно обязанности руководства.

Невозможно привлечь к ответственности по статье 196 УК РФ сотрудника, незаконно выступавшего от имени фирмы. За такое деяние предусмотрено иное наказание по ст. 201 «Злоупотребление полномочиями» или 159 «Мошенничество».

Суду неважно, с какой целью действовал обвиняемый. Главное, к каким последствиям это привело. Когда в судебной инстанции рассматривается банкротство ООО, важно собрать доказательства, что руководитель, принимая конкретные решения, осознавал, что они могут стать причиной разорения предприятия. Если следователь пришел к выводу, что действия менеджера не преследовали злого умысла, то уголовное дело не возбуждается.

Материальная ответственность

На учредителя накладывается материальная ответственность при условии, что судом доказана пагубность его действий, проведение заведомо рискованных сделок, что впоследствии привело к банкротству. По закону, материальная ответственность предусмотрена в отношении прямых убытков и упущенной выгоды.

В первом случае понимается:

  • восполнение утраченного капитала;
  • возмещение издержек производства.

Материальный ущерб вместе со штрафами при банкротстве рассчитывается в соответствии с нормами Гражданского Кодекса. Потребовать компенсацию с виновного можно даже без обращения в суд.

Солидарная ответственность

В статье 322 ГК РФ говорится, что привлечь к солидарной ответственности можно только на законном основании. Кредитор вправе получить возмещение с руководителя, а также с тех, кто непосредственно виновен в нанесении убытков, если выплата по иску к директору не покрывает долга, остаток можно получить с других лиц.

В итоге если кредитор не в полной мере удовлетворил свои требования за счет одного должника, то все остальные отвечают перед ним в одинаковых пропорциях.

Случаи солидарной ответственности:

  1. Заемщик и поручитель. Задолженность, которую руководитель не может погасить, взыскивается с лица, поручившегося за него.
  2. Наследники. Долги наследодателя передаются наследникам.
  3. Супруги. Они привлекаются к ответственности, но ограничены размерами личного имущества.
  4. Основатель и бухгалтер. Если было доказано, что банкротство – результат их совместной деятельности, то они будут нести ответственность солидарно.

Процедура привлечения

Чтобы привлечь руководителя к ответственности назначается арбитражный управляющий, который контролирует и анализирует деятельность основателя, бухгалтера и подотчетных лиц.

Взыскать долги с банкротов можно только при одном из условий:

  • в силу вступило решение суда о признании компании несостоятельной;
  • на балансе организации не хватает активов для погашения имеющейся задолженности;
  • между действием учредителя и банкротством прослеживается причинно-следственная связь;
  • виновные признают свою вину.

Порядок выявления нарушений

У каждого арбитражного управляющего собственная методика выявления нарушений в работе общества с ограниченной ответственностью. На протяжении определенного срока уполномоченное лицо наблюдает за деятельностью менеджмента компании, анализирует документы и проверяет сделки. Каждое выявленное несоответствие подвергается тщательной проверке.

[1]

Уголовная ответственность

К судебным разбирательствам привлекаются директор, владелец бизнеса и временные сотрудники (в лице руководителя, главного бухгалтера). Уголовная ответственность предусмотрена в том случае, если доказан факт мошеннических и преступных действий в отношении третьих лиц в крупном размере (свыше 1,5 млн рублей).

Субсидиарная ответственность

Субсидиарная ответственность возможна с привлечением руководителей, директоров, учредителей и иных ответственных лиц. Ответчикам ее можно избежать, только доказав, что в их действиях не было прямого умысла довести компанию до банкротства, что они руководствовались собственным профессиональным опытом, но допустили ошибку в прогнозах или расчетах.

Веские основания для привлечения к субсидиарной ответственности — это:

  1. Фиктивное банкротство. Когда управляющий обнаружил несуществующий долг, возникший только на бумаге.
  2. Преднамеренное банкротство. Когда доходы скрытно выводятся из оборота.

Решение о привлечении к ответственности исполнительного директора выносится на собраниях акционеров или кредиторов. С их же одобрения и запускается процесс банкротства. Создается реестр кредиторов и определяется размер долга. Если капитала не хватило для полного расчета по иску, к ответственности привлекают всех виновников (накладывается арест на персональные счета и имущество).

Заключение

Видео (кликните для воспроизведения).

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Множество неприятных последствий вынуждены пережить учредитель и директор обанкротившейся организации. К административной, материальной, уголовной, субсидиарной и солидарной ответственности обязательно будет привлечен директор, а также руководители подразделений, учредители и лица, временно управлявшие делами предприятия. Виновники, пережившие банкротство, зачастую даже не подозревали, что при нехватке активов, они будут расплачиваться с кредиторами личным имуществом. Если суд признает, что учредитель преднамеренно обанкротил собственное ООО, а сумма нанесенного убытка свыше 1,5 млн рублей, ему грозит уголовное наказание.

Источники


  1. Перов, С.И. Основы судебно-бухгалтерской экспертизы / С.И. Перов. — М.: Ярославль: Нюанс, 2015. — 662 c.

  2. Сокиркин В. А., Шитарев В. С. Международное морское право. Часть 6. Международное морское экологическое право; Издательство Российского Университета дружбы народов — Москва, 2009. — 224 c.

  3. Панов, А. Б. Административная ответственность юридических лиц / А.Б. Панов. — М.: Норма, 2013. — 192 c.
  4. Васильева, Вера Как судили Алексея Пичугина. Судебный репортаж / Вера Васильева. — М.: Human Rights Publishers, 2013. — 621 c.
  5. Данилов, Е.П. Жилищные споры: Комментарий законодательства. Адвокатская и судебная практика. Образцы исковых заявлений и жалоб. Справочные материалы / Е.П. Данилов. — М.: Право и Закон, 2018. — 352 c.
Ответственность генерального директора при банкротстве
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here